연말정산 결혼 세액공제 신혼부부 혼인신고 혜택

특별세액공제 항목에 결혼세액공제 항목이 신설되었습니다. 혼인신고를 한 신혼부부라면 끝까지 읽어보시기 바랍니다.

 

 

결혼세액공제

연말정산에 새롭게 신설된 결혼 세액공제는 신혼부부가 혼인신고를 할 경우 산출세액에서 세액을 공제 받을 수 있는 제도입니다. 결혼세액공제에 대해 자세히 안내해드릴게요.

• 적용대상: 혼인신고를 한 거주자
• 적용연도: 혼인신고를 한 해
• 공제금액: 50만원
• 적용기간: 2024년 1월 1일 - 2026년 12월 31일
• 적용시기: 2025년 1월 1일 이후 연말정산 부터 적용
• 적용횟수: 생애 1회

결혼세액공제는 이번에 신설된 제도입니다. 2024년 혼인신고를 한 신혼부부는 2025연말정산(귀속연도 2024년) 또는 2025년 과세표준(종합소득세) 신고 기간에 적용 할 수 있습니다.

 

2024년부터 2026년 혼인신고 분으로 2년간 임시적으로 적용 할 예정인데요. 공제 적용연도는 혼인신고를 한 해이며 결혼세액공제는 생애 1회만 받을 수 있습니다.

 

초혼, 재혼, 삼혼 여부가 아닌 결혼세액공제를 받은 것이 기준이기에 근로자라면 연말정산시 세액공제를 받으시고, 귀속연도 퇴사 및 퇴직으로 인해 쉬거나 일을 알아보고 있다면 종합소득세 신고 기간에 공제 받으시면 됩니다.

 

중요한건 소득이 발생한 사람만 공제를 받을 수 있다는 거에요. 무직은 결혼세액공제 받을 수 없지만 근로 또는 사업 소득이 일어난 시기에 따라 달라질 수 있습니다.

 

조금 더 자세히 안내 해드릴게요.

 

 

신혼부부 혼인신고 세액공제

조세특례법 신설 조항인 제 92조는 혼인에 대한 세액공제를 설명하고 있습니다. 신혼부부가 혼인신고를 할 경우 결혼세액공제를 적용해주겠다는 내용인데요. 요약된 내용은 위에서 보셨죠. 그럼 조금 더 구체적으로 예시와 함께 설명 해드릴게요.

 

[사례1] A와 B가 2024년 3월 결혼식을 올렸지만 아직 까지 혼인신고는 하지 않았다.

→ 이 경우엔 혼인신고가 이루어지지 않았기 때문에 결혼세액공제를 적용하지 않습니다.

 

[사례2] 직장인 C와 시험 준비를 위해 2023년 퇴사 후 2024년 마지막 날까지 직장을 다니지 않은 D는 지난 2024년 11월 결혼식과 함께 혼인신고를 했다.

→ C는 직장을 다니고 있기 때문에 결혼세액공제 대상이지만, D는 근로자가 아니기에 연말정산이나 종합소득세 신고 대상이 아니죠. 그렇기에 C만 50만원 세액공제를 받을 수 있습니다. 단, D가 근로소득이 아닌 사업 또는 기타 소득이 발생으로 인해 종합소득세 기간에 신고를 한다면 50만원 공제 가능합니다.

 

[사례3] 직장인 E와 F는 2024년 5월 혼인신고를 했고, 임신을 하게되어 F는 9월 직장을 그만두었다.

→ E는 직장을 다니고 있고, F는 직장을 다녔기 때문에 둘 모두 결혼세액공제 대상자입니다. E는 연말정산 기간에 공제를 받고, F는 퇴사를 했기 때문에 연말정산이 아닌 중도퇴사자 종합소득세 신고를 통해 적용 받으면 됩니다.

 

[사례4] 사업을 하고있는 G와 직장을 다니는 H가 2025년 1월 혼인신고를 했다.

→ 결혼세액공제는 연말정산과 종합소득세 모두 적용됩니다. 사업자 G는 2026년 5월 종합소득세 신고 기간에 직장인 H는 2026년 2월(귀속연도 2025년) 연말정산시 세액공제 받을 수 있습니다. H가 2025년 중도 퇴직할 경우엔 5월 종합소득세 신고를 하시면 됩니다.

 

[사례5] 직장인 I와 직장인 J는 둘다 재혼으로 2025년 3월 혼인신고를 했다.

→ 결혼세액공제는 초혼, 재혼, 삼혼 여부가 아닌 "결혼세액공제"를 받은적이 있는지 없는지에 따라 적용됩니다. 둘 모두 받은적이 없다면 공제 가능하며, 한번이라도 받은적이 있는 사람은 더이상 공제 받을 수 없습니다.

 

[사례6] 취업 준비중인 K와 대학생 L은 2024년 12월 결혼식과 함께 혼인신고를 올렸다.

→ K와 L은 소득이 없기 때문에 연말정산과 종합소득세 신고 대상이 아닙니다. 그렇기에  K와 L은 결혼 세액공제를 받을 수 없습니다. 2025년 취업 또는 사업을 통해 소득이 발생 될 예정이라면 혼인신고는 2025년에 하는 것이 좋습니다.

 

 

결혼 세액공제 신혼부부 혼인신고 연말정산

위 사례를 보면 어떤 경우에 공제 받는지 이해 되셨을 것이라 생각합니다. 혹시 특별한 상황이나 기타 사례가 있는 경우 홈택스 고객센터를 통해 문의해보시기 바랍니다.

 

연말정산시 세액공제 가능한 항목을 준비했으니 해당되는 부분이 있는지 체크해보세요.

1. 연말정산 교육비 세액공제
2. 연말정산 월세 세액공제
3. 정치 후원금 세액공제
4. 연말정산 기부금 종류에 따른 세액공제 항목
5. 자녀 세액공제 나이 기준
6. 고향사랑기부제 연말정산 세액공제
7. 의료비 세액공제 항목과 한도
8. 보험료 세액공제
9. 산후조리원 환급 경정청구 안내